IDONEITA’ INGANNATORIA DEL FALSO IN BILANCIO
L’art. 2631 c.c. in tema di false comunicazioni sociali, il c.d. “falso in bilancio”, punisce la condotta degli organi apicali dell’azienda che per conseguire un ingiusto profitto, nell’ambito di bilanci e altre comunicazioni dirette al pubblico, consapevolmente espongono fatti non veri o omettono fatti rilevanti inerenti la situazione economico-patrimoniale della società in modo concretamente idoneo ad […]
LA SOTTRAZIONE FRAUDOLENTA AL PAGAMENTO DELLE IMPOSTE
Di frequente ci si pone la questione se un soggetto che ha debiti con il Fisco possa liberamente disporre di propri beni mobili o immobili che potrebbero teoricamente essere pignorati dall’Erario per soddisfare le proprie ragioni. Colui che ha debiti con il Fisco e al contempo è intestatario di beni, può liberamente disporne? Naturalmente può […]
IL RECUPERO DI UN CREDITO NEI CONFRONTI DI UNA SOCIETA’ FALLITA
Tutti coloro che vantano un credito nei confronti di un’impresa fallita, al fine di (sperare) di riscuotere quanto dovuto, devono presentare una domanda di ammissione al passivo. I diritti di credito maturati ante-fallimento da un’azienda sottoposta alla procedura concorsuale vengono trattati attraverso una particolare procedura gestita dal Tribunale. Per gestire il fallimento il Tribunale nomina un professionista (scelto […]
DPO – RESPONSABILE DELLA PROTEZIONE DEI DATI
Per rendere la protezione dei dati ancora più sicura ed effettiva il Regolamento (UE) 2016/679 che entrerà in vigore in Italia il 25 maggio 2018, ha previsto l’introduzione della figura del Data Protection Officer (DPO), ovvero il responsabile della sicurezza dei dati. Tra i nuovi principi e adempimenti introdotti dal Regolamento vi è il Principio […]
EFFETTI PERSONALI DEL FALLIMENTO SUL FALLITO
Le limitazioni e incapacità personali connesse al fallimento sono state notevolmente attenuate nel corso del tempo, con lo scopo di evitare eccessivamente i diritti costituzionalmente garantiti alla persona del fallito. E’ stata abolita, ad esempio, la perdita dell’elettorato attivo e passivo (che prima poteva essere riacquisito solo a seguito della “riabilitazione” prevista dall’abrogato art. 142 […]
OMESSO VERSAMENTO DI IMPOSTE E REATO DI BANCAROTTA
Ci si chiede se accumulare continuamente debiti verso enti pubblici per l’omesso versamento dei contributi previdenziali e delle tasse rientri tra le operazioni dolose idonee a cagionare il fallimento della società. Ci si chiede quindi se l’amministratore che consapevolmente ometta di effettuare tali pagamenti ben consapevole del dissesto dell’impresa, anche qualora non voglia il fallimento […]
Art. 2 D.Lgs. 74/00 – DICHIARAZIONE FRAUDOLENTA MEDIANTE USO DI FATTURE PER OPERAZIONI INESISTENTI
Questo reato punisce la condotta di colui che inoltra dichiarazioni fiscali fraudolente affermando falsamente di aver sostenuto costi e ciò avvalendosi di fatture false aventi ad oggetto operazioni inesistenti. Aumentando fittiziamente i costi sostenuti il reo persegue l’obiettivo di diminuire l’imposta dovuta integrando un’evasione fiscale.
CERTIFICAZIONI VOLONTARIE E RESPONSABILITA’ AMMINISTRATIVA DA REATO (D. LGS. 231/01)
L’adozione di certificazioni volontarie in tema di sicurezza sul lavoro, ambientale, sicurezza informatica e qualità rilasciate dai noti enti a ciò preposti sono sufficienti a esentare la società dalla responsabilità amministrativa da reato prevista dal D. Lgs. 231 del 2001? In altre parole occorre appurare se tali certificazioni, laddove già conseguite dall’azienda, siano idonee a sostituire […]
LA DISCIPLINA DEL D.LGS. 231/01 E’ COMPATIBILE CON GLI ENTI DEL “TERZO SETTORE”?
Ai soli fini definitori si premette che il “terzo settore” si compone di oggetti organizzativi di natura privata che, senza scopo di lucro, perseguono finalità civiche, solidaristiche e di utilità sociale promuovendo e realizzando attività di interesse generale tramite forse di azione volontaria e gratuita o di mutualità o di produzione e scambio di beni e servizi: […]
